종합소득세 신고 시 빠뜨리기 쉬운 공제 항목 Best 3

종합소득세 신고 시 빠뜨리기 쉬운 공제 항목 Best 3

연말정산 인적공제란 부양가족에 대하여 세금을 줄여주는 항목을 의미합니다. 부모님, 배우자, 자녀 등 부양가족이 있다고 해서 무요건 세금을 환급받을 수 있는 것이 아닙니다. 부양가족의 소득과 나이에 따라 공제 대상이 달라지기 때문에 연말정산 인적공제 기준과 추가공제 내용 살펴보시기 바랍니다. 연말정산 인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제는 본인과 배우자, 자녀, 어버이 등 부양가족 1명당 연 150만원을 곱하기하여 공제합니다.

예를 들어 근로자 가장과 배우자, 어버이 2명, 자녀 2명의 가족이 5명일 경우 한 명당 150만 원을 공제하여 총 900만 원을 기본으로 공제받습니다. 인적공제를 받기 위해서는 나이와 소득요건이 충족되어야 합니다.

그 밖의 소득공제

개인연금예금 소기업소상공인 공제부금 주택마련예금 소득공제 중소기업창업투자조합 출자 및 소득공제 신용카드 등 사용금액 우리 사주조합출연금 고용유지 중소기업 근로자 청년형 장기집합투자증권예금 장기집합투자증권예금 개인연금예금 2000년 12월 31일까지 가입한 개인연금예금 납입액의 40 공제합니다. 연 72만 원 한도입니다. 소기업소상공인 공제부금 소기업소상공인 공제에 가입 후 해당연도에 납입한 금액을 공제합니다.

근로소득금액 4천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 300만 원, 1억 원 초과 200만 원 한도입니다.

경로우대 공제 적용 및 주의사항

해당년도에 죽은 경우에도 사망일 전날까지 만 70세 이상인 경우 인적공제와 경로우대공제가 적용이 가능합니다. 만약 경로우대 외에 다른 추가공제가 있으면 사유별 모두 공제 적용할 수 있습니다. 보기 장애인인 경로우대자는 장애인공제, 경로우대자 공제 모두 적용받습니다. 만약 본인의 아버지, 어머니, 장인시부, 장모시모의 모두 만 70세 이상으로 본인의 기본공제라면 모두 경로우대 적용이 가능합니다.

다른 가족의 기본공제 대상자에 관련해서 자신이 경로우대공제를 받을 수 없습니다. 보기 동생이 인적공제를 받는 만 70세의 아버지를 공제받을 경우 자신이 경로우대공제를 받을 수 없고, 동생이 기본공제와 함께 경로우대공제를 적용받습니다. 단, 의료비 공제에서는 만 65세인 경우 경로우대가 적용됩니다.

근로소득 배우자 공제가 불가능한 때

배우자가 작년에 퇴사한 경우, 퇴직 처리 때까지의 연봉을 기준으로 퇴직금을 받았다면 퇴직금총액을 소득금액으로 보기 때문에 배우자 공제가 안 되는 경우가 대부분입니다. 또한 배우자가 부동산 양도수입이 있는 경우에도 공제가 안됩니다 배우자가 사업자라면 소득금액 계산은 총수입금액부가세 신고매출액 아니면 회사로부터 받은 총보수에서 필요경비를 빼서 계산합니다. 사업자의 종류에 따라 필요경비 계산방법이 다르기 때문에 기장을 활용하는 사업자라면 현실 비용을 공제해서 계산합니다.

거의 모든 소득금액 100만원 초과. 장부를 기장하지 않는 사업자사업자등록증이 없이 3.3 원천징수 당한 인적용역사업자 포함는 지난해 수입요금에서 업종별 단순경비율을 적용한 필요경비를 뺀 금액이 100만원 이하여야 배우자공제가 가능합니다.

특별소득공제

특별소득공제는 보험료와 주택자금을 공제합니다. 건강, 고용, 노인장기요양 보험료 전액 공제 합니다. 주택임차차입금원리금상환액의 40를 공제하며, 주택마련저축과 합하여 연 400만 원 한도로 공제합니다. 국민건강보험료 고용보험료 노인장기요양보험료 주택임차차입금원리금상환액 장기주택저당차입금 이자상환액 장기주택저당차입금 이자상환액은 연 300만 원 1,800만 원 한도로 공제합니다. 주택자금공제와 주택마련예금 공제를 합하여 한도 금액을 계산하면 다음과 같습니다.

한부모공제 적용 및 주의사항

부녀자 공제와는 중복 적용 적용하지 않으며, 두 조건을 완수 시에는 한부모 공제를 적용합니다. 배우자 사별 당해에는 사망일 전날에 상황에 따라 공제대상 배우자 여부를 판단하게 되므로 배우자에 대한 인적공제 및 추가공제는 가능하나 한부모 소득공제는 불가능합니다. 오늘 언급한 기본공제의 추가공제에 해당하는 경로우대공제70세, 부녀자 공제, 한부모 공제는 공제요건이나 방식이 어렵지는 않을 것으로 생각합니다.

더욱 경로우대공제는 각 기업 연말정산 시스템상 부양가족의 생년월일을 기준으로 자동으로 적용시키는 경우가 많아 큰 어려움은 없을 것으로 생각합니다. 하지만 부녀자 공제의 경우는 자신이 근로소득 기준을 충족하더라도 만약 별도 수입이 있으면 이 부분을 고려해서 신청 여부를 판단할 필요가 있습니다.

자주 묻는 질문