연말정산 부양가족 인적공제 기본공제 요건 부양가족공제 대상 나이요건 배우자공제

연말정산 부양가족 인적공제 기본공제 요건 부양가족공제 대상 나이요건 배우자공제

경제 및 재테크뉴스 및 정보 부양가족 인적공제를 위해 나이 또한 중요한데요, 직계존속의 경우 만 60세 이상이어야 합니다. 직계비속의 경우에는 만 20살 이하여야 합니다. 형제 및 자매가 부양가족이 되려면 20살 이하거나 60세 이상이어야 합니다. 배우자의 경우는 나이와 상관없이 인적공제 대상입니다. 처음 부양가족 등록을 위해서는 기본적으로 연간소득액이 100만원 이하여야 부양가족으로 등록이 가능합니다. 소득이라는 기준에는 근로에 따른 소득, 이자, 배당, 연금, 사업소득 등이 포함됩니다.

60세가 넘은 부모 혹은 조부모님이 연간 총급여액 500만원 이하일 경우 부양가족으로 등록이 가능합니다. 다만, 근로소득 외에 다른 소득액이 있다면, 모두 합쳐서 100만원으로 한도가 줄어듭니다.

이자 및 배당소득

연간 2000만원까지 이자 및 배당 소득은 분리과세로 처리됩니다. 2000만원을 넘으면 비슷하게 100만원의 한도가 적용됩니다. 양도소득액이 100만원을 넘어가면 부양가족에서 제외됩니다. 해외주식을 매도해서 양도소득을 100만원 이상 올렸더라도 부양가족에서 제외가 됩니다. 미국주식 양도소득세의 경우 아래 자료를 참고하시면 도움이 되실 듯 합니다. 공적연금의 경우 516만원까지 가능하며, 사적연금의 경우 총 연금액 1,200만원 이하이면서 분리과세인 경우에 기본공제가 가능합니다.

60세 넘은 부모님이 국민연금을 총 연금액 516만원 이상, 월간 43만원 이상 받는다면 부양가족 공제가 불가능합니다.

부양가족 등록 시 주의할 점

연말정산 부양가족 등록 시 중복공제를 주의해야 합니다. 자녀가 있는 경우라면 부부 중 한 명만 인적공제를 받을 수 있는데, 가능하면 소득액이 높은 배우자가 신청하는 것이 유리하다고 합니다.

또한, 형제가 부모를 부양가족으로 등록할 경우에도 형제 중 한 명만 등록이 가능하며, 2명이 같이 한다면 중복공제이므로 가산세를 납부해야 합니다.

근로소득인 경우 총급여액 500만원까지 기본공제 가능.

여기에서 연간소득금액은 직장인인 경우 총급여에서 근로소득을 공제한 금액을 의미합니다. 단순히 총급여가 아닌 근로소득을 공제한 금액이기 때문에 연간소득액이 100만원이려면 총급여가 333만원 정도여야 가능합니다. 여기에 직장인의 경우 총급여가 500만원까지 공제대상에 포함되므로 실제로는 부양가족의 다른 요건을 만족하며, 총급여액이 500만원인 경우에는 내 부양가족으로 등록하여 인적공제를 받을 수 있습니다.

소득요건 100 만원이란?

한마디로 말하면 국세청에 공식적 신고된 소득금액입니다. 해당 소득은 근로사업연금이자배당연금양도퇴직으로 상기소득의 총합 100 만원 이하여야 합니다. 단, 분리과세소득일용급여, 분리과세용 금융상품 등과 비과세소득실업급여, 육아휴직급여, 출산휴가급여 등은 제외합니다. 예를 들어 스마트스토어를 운영하고 있다면 물건을 판매한 수입금액에서 경비를 뺀 순수익을 소득이라고 합니다. 그러니 수입이 5000 만원이라도 경비에 따라 부양가족이 될 수도 있고 안될 수도 있습니다.

혹은 부양가족 공제를 받던 배우자가 배우자명으로 된 집을 팔면서 양도소득액이 크게 발생하면 그 해에는 배우자를 부양가족으로 공제할 수 없습니다.. 다만 근로소득은 수입으로 계산합니다.

양도소득 100만원 이하 미국주식 포함

양도소득의 경우는 100만원이 넘으면 부양가족 기본공제로 등재할 수 부재할 때 양도소득의 종류에 따라 달라집니다. 미국주식의 경우 수익에서 250만원을 공제한 후 금액에 대하여 양도세를 내게 되는데요. 양도세를 내는 금액이 100만원이 넘게 되면 부양가족 등재를 할 수 없습니다. 250만원 공제를 한 후 금액이 100만원이 넘으면 안되므로 실제 양도소득은 350만원까지 입니다. 참고해서 국내주식의 경우는 일반 개인투자자는 비과세이기 때문에 주식투자로 인한 소득과 상관없이 인적공제를 받을 수 있습니다.

부동산 매매를 통한 양도소득의 경우 양도가액에서 필요경비와 장기소유 특별공제를 차감해서 산출합니다. 대부분의 경우 양도소득세를 납부했다면 소득공제를 받으면 안 됩니다. 부동산 임대소득은 임대 수입이 2000만원 이하고 분리 과세를 선택하면 기본 공제받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문